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详细操作指南丨一般纳税人增值税及附加税费合并申报指引
来源: | 作者:新启亚 | 发布时间: 945天前 | 3581 次浏览 | 分享到:
税局为切实减轻纳税人、缴费人申报负担自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。那么具体纳税申报表有什么变化?今天细说一下合并申报后的报表填写。

    税局为切实减轻纳税人、缴费人申报负担自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。那么具体纳税申报表有什么变化?今天细说一下合并申报后的报表填写

增值税减免税申报明细表


1、减税项目

当企业有减税项目时填写该表,常见情况有:,蔬菜免征增值税优惠,填写


2、免税项目

此项目填写需要特别注意:此表只有按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的增值税纳税人填写,常见情况:只有出口免税的销售额填写免税项目表,比如来料加工在出口或销售旧书籍等。


出口免,抵,退出口的销售额不适用本表未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表。

一般纳税人-增值税纳税申报表

一般纳税人增值税申报表的填表顺序:附表四→附表三→附表二→附表一→附表五


-主表


1、增值税附加税申报表附列资料(四)——税额抵减情况表

我们先填写一般纳税人附表四,如果企业预缴税额,常见的建筑公司有异地的项目,已经在异地预缴税金时,可以填写此表。特别说明如果企业有购买税控设备或每年缴纳的税控维护费,可一次性抵扣设备维护费,填写附表四第一行。



2、增值税及附加税费申报表附列资料(三)——服务、不动产和无形资产扣除项目明细


此张报表我们要了解,什么样的企业是需要进行填报的。营改增差额征收行业当月发生应税服务差额扣除项目的行业需要填写,例如:融资租赁固定资产、知识产权代理、货运代理、代理报关服务行业等。其他全额缴税企业无需填报此表



3、增值税及附加税费申报表附列资料(二)——本期进项税额明细


3-1:申报抵扣的进项税额


终于进入了我们最常用的申报表之一,进项税额明细表。


一般纳税人收到与业务相关的专用发票都需要到电子税务局进行进项税额认证的工作,认证后可抵扣当期增值税。


当然并不是只要收到专用发票就可以抵扣,我们要注意,收到的专用发票必须认证,但是可以不进行抵扣。所以详细来看看本表的填写:


项目一需要填写本期认证且抵扣的发票份数,不含税金额合计,税额合计。本栏次填写指在认证系统中勾选认证,且符合抵扣要求的进项税。如有前期认证但前期未抵扣的发票,需要在本期抵扣的,填写项目一的第3栏次。


如企业当期有海关进口缴款书,且在电子税务局海关缴款书认证系统认证稽核比对通过的缴款书,填写项目一第5栏次;企业如有农产品相关业务,收购的免税初级农产品无需勾选,直接填写本表第6栏次,按9%抵扣增值税,但是需要特别注意,不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票,如果是小规模纳税人开具的专用发票需要到勾选平台认证抵扣填写本表第1栏次。