01增值税中的小微企业政策

先来看一下条件：1.属于小规模纳税人2.月销售额10万元以下（含本数）、季度销售额30万元以下（含本数）。
同时满足上述条件就是增值税上的小微企业，享受免征增值税优惠政策。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

实际操作：

A公司是小规模纳税人，按季度申报增值税，2020年第一季度，公司实现销售收入20万元，均自开了增值税普通发票。

那么4月份申报增值税时候，直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行，如下图。然后保存申报即可。

注意：这里举例的数据都是不含税金额。

02企业所得税中的小型微利企业

小型微利企业首先需要同时满足下面4项条件：

1、从事国家非限制和禁止行业。

2、年度应纳税所得额<=300万元

3、从业人数<=300人

4、资产总额<=5000人

对于同时满足上述条件的纳税人就可以享受企业所得税的优惠，具体来说年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：

财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号

实际操作：

满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算，无需备案，在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。

所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。

举例说明，2019年一个年应纳税所得额为300万元的企业，如果满足其他的条件，那么企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。

03

残保金中的小微企业