4-3免抵退税

进出口生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另行规定外，增值税；律实行免、抵、退税管理办法。“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算并填写本表17-17栏次。进出口企业的免抵退的定义，免：外销免销项税；抵：所有的进项税对内销销项税的抵免，退：退还因出口而多交纳的增值税销项税。

4-4免税

20年初一场突如其来的疫情，打破了我们日常的生活，当企业属于运输防疫防控重点保障物资的收入属于免征增值税，那么就要填报次项目栏。还有一些适用0税率的企业，例如预付卡销售和充值都是填报本表栏第18-19栏次。

5、增值税及附加税费申报表附列资料（五）——附加税费情况表

填写完附表一后，附表五的数据会自动带出；附表五的数据已增值税额作为计税依据，并根据各地政策对应相应税率，常见的城建税税率7%，5%，1%；教育费附加税率3%；地方教育费附加税率1%；如果企业月收入不足10万元时，需要填报本表第6,7列根据减免税政策代码目录选择适用的减免代码；本表第11列表示本期应交附加税金额对应主表中第39栏至41栏。

6、增值及附加税费申报表-主表

历经千辛万苦，终于将前文所有的附表中数据集合到了主表，提现企业当月需要缴纳的增值税与附加税的最终金额，本表极少需要手工填写，均为取附表中已填写数据。我们来看看最终的主表数据对应的是我们附表中的那些数据吧。

主表第1至10栏次对应附表一——本期销售情况明细的合计栏，销售额合计数分别提取入主表；主表11栏次“一般项目”列“本月数”对应附表一，第14列销项税额合计数。

11栏本栏“一般项目”列“本月数”主要提现当月税控器开具的发票总税额及未开具发的税额合计数；

主表12栏次本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本 月数”＝附列资料（二）第 12 栏“税额”；

主表第 13 栏“上期留抵税额”中“本月数”按上一个税款所属期申报表第 20 栏“期末留抵税额”中的“本月数”填写；

主表第 14 栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额；

主表第 15栏“免、抵、退应退税额”：退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退 办法审批的增值税应退税额。即出口企业当月退税额；

主表第16 栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额；